वेतन पर टीडीएस बचाने के लिए पुराना या नया कौन सा टैक्स ढांचा चुनें? पता लगाना

चुनाव के बाद आने वाले बजट में संभावित बदलावों की घोषणा हो सकती है. इस वित्तीय वर्ष के लिए टैक्स प्लानिंग के लिहाज से वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए अप्रैल एक महत्वपूर्ण महीना है।

टीडीएस आय के स्रोतों से टैक्स इकट्ठा करने की एक सरकारी प्रक्रिया है। एक कंपनी कर्मचारियों के वेतन से कर का एक प्रतिशत काटती है, जिसे सरकार के पास जमा किया जाता है। यह कर के बोझ को कम करने के उद्देश्य से विभिन्न आय श्रेणियों जैसे वेतन, ब्याज, किराया और कमीशन पर लागू होता है। भारत में टीडीएस प्रणाली कर्मचारी और कंपनी दोनों के लिए महत्वपूर्ण है। लेकिन आइए जानें कि नई कर प्रणाली बनाम पुरानी कर प्रणाली में वेतन पर टीडीएस काटने के लिए कौन सा तरीका अधिक फायदेमंद है। 1 अप्रैल से नया वित्तीय वर्ष 2024-25 शुरू हो गया है. लेकिन पिछले वर्ष के आयकर कानून वित्त वर्ष 2023-24 और वित्त वर्ष 2024-25 के लिए लागू रहेंगे। क्योंकि सरकार ने इसमें कोई बदलाव नहीं किया है. चुनाव के बाद आने वाले बजट में संभावित बदलावों की घोषणा हो सकती है. इस वित्तीय वर्ष के लिए टैक्स प्लानिंग के लिहाज से वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए अप्रैल एक महत्वपूर्ण महीना है। क्योंकि वे अपने नियोक्ताओं को वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी या नई कर व्यवस्था चुनने का अवसर देते हैं। यह विकल्प वर्ष के लिए उनकी वेतन आय से काटे गए कर की राशि निर्धारित करता है।

नई और पुरानी आयकर व्यवस्था में से कैसे चुनें?
यदि कोई वेतनभोगी कर्मचारी अपने नियोक्ता को अपनी पसंदीदा कर व्यवस्था के बारे में सूचित नहीं करता है, तो नई कर व्यवस्था स्वचालित रूप से लागू हो जाती है। दरअसल टैक्स कटौती इनकम टैक्स स्टेज के आधार पर की जाती है. यदि कोई वेतनभोगी कर्मचारी ऐसी कर व्यवस्था नहीं चुनता है जो वित्तीय वर्ष की शुरुआत में उनके कर को कम करती है, तो उन्हें अपने वेतन से अधिक कर कटौती का सामना करना पड़ सकता है। इससे उनकी घर खरीद की ईएमआई बढ़ने से उनका वेतन कम हो जाता है और उन्हें वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए रिफंड के रूप में भुगतान किए गए किसी भी अतिरिक्त कर का दावा करने के लिए अगले वित्तीय वर्ष तक इंतजार करना पड़ता है।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने अप्रैल 2023 में एक परिपत्र जारी किया, जिसमें नियोक्ताओं द्वारा वेतन से टीडीएस काटने की प्रक्रिया बताई गई। ईटी की रिपोर्ट के मुताबिक, एक व्यक्ति एक वित्तीय वर्ष के दौरान टीडीएस के संबंध में नई और पुरानी कर व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकता है। वेतन पर टीडीएस के लिए चुने गए तरीके के बावजूद व्यक्तियों को अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने के लिए कर व्यवस्था चुनने का अधिकार है।

आयकर नियम 2024-25 क्या है?
वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए आयकर व्यवस्था चुनते समय वर्तमान आयकर नियमों के बारे में जागरूक होना महत्वपूर्ण है। नियमों को समझने के बाद उन्हें निर्णय लेने से पहले दोनों कर व्यवस्थाओं के फायदे और नुकसान पर विचार करने में सक्षम होना चाहिए। यदि कोई वेतनभोगी व्यक्ति वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए नई आयकर व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो वे पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश कर रियायतों और कटौतियों के लिए पात्र नहीं होंगे। नई कर प्रणाली की मुख्य विशेषताएं इस प्रकार हैं:
1) 3 लाख रुपये की मूल छूट सीमा लागू है
2) सैलरी इनकम से 50 हजार की कटौती
3) यदि किसी वित्तीय वर्ष में शुद्ध कर योग्य आय 7 लाख से अधिक नहीं है तो शून्य कर लगाया जाता है।
4) टियर II एनपीएस खाते में नियोक्ता का योगदान धारा 80 सीसीडी (2) के तहत कर छूट के लिए पात्र है।

यदि कोई वेतनभोगी व्यक्ति 2024-25 के लिए पुरानी आयकर व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो उसे कर छूट और कटौती मिल सकती है।

1) मूल छूट सीमा व्यक्ति की उम्र के अनुसार अलग-अलग होती है। 60 साल से कम उम्र वालों के लिए छूट 2.5 लाख रुपये, 60 से 79 साल की उम्र वालों के लिए 3 लाख रुपये और 80 साल या उससे अधिक उम्र वालों के लिए 5 लाख रुपये तक है।
2) विभिन्न सामान्य कटौतियाँ उपलब्ध हैं, जैसे 1.5 लाख रुपये तक की धारा 80सी कटौती, वेतन आय से 50,000 रुपये की कटौती, स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर धारा 80डी कटौती और कर की पूर्ति पर हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) पर कर छूट। छूट की शर्तें पूरी हो गई हैं
3) टियर- I एनपीएस खाते में नियोक्ता का योगदान धारा 80 सीसीडी (2) के तहत कर छूट के लिए योग्य है। इसके अतिरिक्त व्यक्ति धारा 80 सीसीडी (1बी) के तहत एनपीएस निवेश पर 50,000 रुपये की अतिरिक्त कर छूट का दावा कर सकते हैं।
4) यदि किसी वित्तीय वर्ष में शुद्ध कर योग्य आय 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है तो शून्य कर देय है।

पुरानी कर प्रणाली के तहत आयकर चरण
पुरानी और नई दोनों आयकर व्यवस्थाओं में देय आयकर पर 4 प्रतिशत का उपकर लगाया जाता था। इसके अतिरिक्त दोनों कर संरचनाओं के तहत 50 लाख रुपये से अधिक की कर योग्य आय पर देय कर पर अधिभार लागू है।

वेतन पर टीडीएस के लिए नई बनाम पुरानी कर व्यवस्था
वेतनभोगी व्यक्तियों को वेतन पर टीडीएस के बारे में नियोक्ता को सूचित करने के लिए पुराने और नए आयकर नियमों के बीच निर्णय लेते समय 2024-25 के लिए अपनी कर योग्य आय का अनुमान लगाना शुरू करना चाहिए। फिर उन्हें लागू कटौतियों और छूटों को ध्यान में रखते हुए दोनों करों के तहत अपनी कर देनदारी की गणना करने की आवश्यकता है। व्यक्ति कर देनदारियों की तुलना करके कम देय कर वाला विकल्प चुन सकते हैं। यदि आप 2024-25 में वेतन वृद्धि प्राप्त करने की उम्मीद करते हैं तो अपनी कर योग्य आय का अनुमान लगाते समय इस पर विचार करें। यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं जो बताते हैं कि कैसे गलत कर व्यवस्था चुनने से आपकी वेतन आय से अधिक कर काटा जा सकता है।

कोई व्यक्ति कटौती के लिए कैसे पात्र होगा?
1) दोनों टैक्स सिस्टम के तहत 50 हजार की कटौती
2) धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये की कटौती
3) धारा 80 सीसीडी (1बी) एनपीएस योगदान के लिए पुरानी कर प्रणाली में 50 हजार रुपये की कटौती। पुरानी कर प्रणाली के तहत, एक वेतनभोगी व्यक्ति कुल 2.5 लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकता था।

पुरानी कर प्रणाली
नई कर व्यवस्था के तहत, एक वेतनभोगी व्यक्ति केवल 50,000 रुपये की कुल कटौती का दावा कर सकता है। पुरानी कर प्रणाली में, सभी आय स्तरों पर कर देनदारी अधिक होती है। एचआरए कर छूट और धारा 80डी कटौती जैसी अतिरिक्त कटौतियों पर विचार करने की आवश्यकता है। इससे नए कर की तुलना में पुरानी कर प्रणाली के तहत कर देनदारी कम हो सकती है। इसलिए व्यक्तियों के लिए वेतन पर टीडीएस का विकल्प चुनने से पहले दोनों आयकर व्यवस्थाओं के तहत अपनी अनुमानित कर देनदारी की तुलना करना महत्वपूर्ण है। वेतनभोगी व्यक्ति वित्तीय वर्ष के दौरान संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ या इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड से लाभांश प्राप्त कर सकते हैं। चूंकि इस आय का पहले से सटीक अनुमान नहीं लगाया जा सकता है, इसलिए सलाह दी जाती है कि वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करते समय वास्तविक कर योग्य आय के आधार पर दोनों कर प्रणालियों के तहत कर देनदारी की तुलना करें। वास्तविक कर देनदारी के आधार पर, व्यक्तियों को अनुकूल कर व्यवस्था चुननी चाहिए और उसके अनुसार आईटीआर दाखिल करना चाहिए।

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Sagar Surse

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