शिक्षा ऋण के ब्याज पर कितनी कटौती योग्य है?

कई सामाजिक और धर्मार्थ संगठन उच्च शिक्षा को आम नागरिकों के लिए सुलभ बनाने के लिए छात्रवृत्ति प्रदान करते हैं

शिक्षा अब बहुत महंगी है. भारत और भारत के बाहर कई शैक्षिक अवसर उपलब्ध हो रहे हैं। तकनीकी विकास और खुली अर्थव्यवस्था, बदलते सेवा क्षेत्र, कृत्रिम बुद्धिमत्ता के बढ़ते उपयोग ने आधुनिक शिक्षा के महत्व को बढ़ा दिया है। जैसे-जैसे नागरिकों का जीवन स्तर बढ़ता है, उच्च शिक्षा प्राप्त करने और देश या विदेश में नौकरी करने या व्यवसाय शुरू करने की प्रवृत्ति बढ़ती है। कई सामाजिक और धर्मार्थ संगठन उच्च शिक्षा को आम नागरिकों के लिए सुलभ बनाने के लिए छात्रवृत्ति प्रदान करते हैं। बैंक या वित्तीय संस्थान शिक्षा के लिए ऋण भी प्रदान करते हैं। भारत या भारत के बाहर शिक्षा के खर्चों को पूरा करने के लिए शिक्षा ऋण आसानी से प्राप्त किया जा सकता है। शिक्षा को प्रोत्साहित करने और नागरिकों की नकदी तरलता बढ़ाने के लिए, आयकर अधिनियम ऐसे शिक्षा ऋण पर ब्याज में कटौती का प्रावधान करता है।

अधिक से अधिक संख्या में नागरिक उच्च शिक्षा प्राप्त कर सकें, इसके लिए आयकर की धारा 80 आदि के अनुसार शैक्षिक प्रयोजनों के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज में छूट का प्रावधान है। इस धारा के तहत करदाता अपनी आय से शिक्षा ऋण पर ब्याज की कटौती कर सकता है। इस धारा के तहत कटौती केवल शिक्षा ऋण पर ब्याज के लिए उपलब्ध है। मूलधन के पुनर्भुगतान पर कोई कटौती नहीं है.

कौन सी शिक्षा कटौती योग्य है?
यह कटौती उच्च शिक्षा के लिए उपलब्ध है. उच्च शिक्षा में सीनियर सेकेंडरी या समकक्ष परीक्षा के बाद की शिक्षा शामिल है। यह लागू होता है चाहे शिक्षा भारत में हुई हो या भारत के बाहर। इसमें व्यावसायिक शिक्षा भी शामिल है।

कटौती किसे मिलती है?
इस धारा के तहत कटौती केवल व्यक्तिगत करदाताओं के लिए उपलब्ध है, हिंदू अविभाजित परिवारों के लिए नहीं। स्वयं और रिश्तेदारों की उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण पर ब्याज कटौती योग्य है। रिश्तेदारों में पति/पत्नी, बच्चे और छात्र शामिल हैं जिनका करदाता कानूनी अभिभावक है। इस ब्याज की कटौती का दावा उच्च शिक्षा चाहने वाला, उसके माता-पिता या उसका जीवनसाथी कर सकता है। इस कटौती को लेने के लिए कर्जदार होना जरूरी है. यदि ऋण और ब्याज संयुक्त रूप से चुकाया जाता है (उदाहरण के लिए, यदि किसी बच्चे की उच्च शिक्षा का भुगतान उसके माता और पिता द्वारा ऋण लेकर किया जाता है), तो वे पुनर्भुगतान के अपने हिस्से के अनुसार ब्याज में कटौती कर सकते हैं।

शिक्षा ऋण किससे काटा जा सकता है?
उच्च शिक्षा के लिए ऋण इस धारा के तहत तभी कटौती योग्य है जब ऋण किसी बैंक, केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित वित्तीय संस्थान या किसी अनुमोदित धर्मार्थ संस्थान से लिया गया हो। यदि ऋण ऊपर बताए अनुसार किसी मित्र, रिश्तेदार या किसी अन्य से लिया गया है तो भुगतान किया गया ब्याज कटौती योग्य नहीं है।

कटौती कितनी है?
उच्च शिक्षा के लिए लिए गए लोन पर ब्याज कटौती की कोई सीमा नहीं है. लोन के ब्याज में कटौती शुरुआती साल और उसके बाद अगले 7 साल तक ली जा सकती है. यदि ऋण का भुगतान पहले किया गया है, तो कटौती केवल उस अवधि तक ही उपलब्ध है। आरंभिक वर्षों का अर्थ वह वर्ष है जब से शिक्षा ऋण पर ब्याज भुगतान शुरू होता है। इस कटौती का लाभ उठाने की कुल अवधि 8 वर्ष है। यदि करदाता इस अवधि के बाद शिक्षा ऋण पर ब्याज का भुगतान करता है, तो करदाता कटौती का दावा नहीं कर सकता है। आमतौर पर कई लोग जल्द से जल्द कर्ज चुका देना पसंद करते हैं। यदि करदाता ऋण जल्दी चुका देता है, तो उस तिथि तक का ब्याज काटा जा सकता है। यदि करदाता 8 साल के भीतर ऋण चुकाता है तो इस धारा के तहत अधिकतम कटौती का दावा किया जा सकता है।

कौन से दस्तावेज़ पूरे करने होंगे?
इस कटौती का लाभ उठाने के लिए, उस संस्थान से ऋण मूलधन और ब्याज राशि के पुनर्भुगतान का प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा जहां से शैक्षिक ऋण लिया गया है। इस प्रमाणपत्र के अनुसार करदाता द्वारा केवल ब्याज की कटौती की जा सकती है। कोई करदाता केवल रिटर्न दाखिल करके ही इस धारा के तहत कटौती का दावा कर सकता है। रिटर्न दाखिल करते समय करदाता को कोई सबूत या दस्तावेज जमा नहीं करना पड़ता है। लेकिन आयकर विभाग द्वारा पूछताछ या रिटर्न के आकलन के मामले में करदाता को सबूत या दस्तावेज जमा करने होते हैं।

यदि नई कर प्रणाली अपनाई गई तो?
यदि करदाता नई कराधान प्रणाली अपनाता है तो धारा 80 आदि के तहत कटौती उपलब्ध नहीं है। यह कटौती तभी ली जा सकती है जब करदाता पुरानी कर प्रणाली को स्वीकार करता हो। वित्तीय वर्ष 2023-24 से नई कर प्रणाली मूल कर प्रणाली बन गई है। इसलिए, यदि करदाता पुरानी कर प्रणाली को स्वीकार करना चाहता है, तो करदाता को रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख से पहले (यानी 31 जुलाई, 2024 से पहले या जिनके खाते ऑडिट के अधीन हैं, उनके लिए 31 अक्टूबर, 2024 से पहले) इस विकल्प को चुनना चाहिए। इस अवधि के बाद चूंकि पुरानी कराधान प्रणाली का विकल्प नहीं चुना जा सकता, इसलिए करदाता धारा 80 आदि के तहत कटौती का दावा नहीं कर पाएगा। इस कटौती का लाभ उठाने के लिए करदाता को समय पर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। करदाता को यह तय करके कराधान का उचित विकल्प चुनना चाहिए कि कटौती फायदेमंद है या नई कराधान व्यवस्था फायदेमंद है।

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Sagar Surse

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