क्या आप जानते हैं कि ये ‘खर्च और निवेश’ कर राहत के लिए पात्र हैं?

यदि कोई करदाता माता-पिता के स्वामित्व वाले घर में रहता है, तो उन्हें किराया चुकाता है और लेनदेन का दस्तावेजीकरण करता है, वह हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) कर-मुक्त के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है।

आयकर अधिनियम, 1961 की लोकप्रिय धाराओं जैसे 80सी, 80डी, 80जी, 80डीडी आदि के तहत उपलब्ध आय से कटौती और कर कटौती और छूट के अलावा, कुछ अन्य कर बचत भी हैं जो अच्छी तरह से ज्ञात नहीं हैं। ये कर लाभ नई कर प्रणाली चुनने वालों के लिए उपलब्ध नहीं हैं, बल्कि ये कर लाभ केवल पुरानी कर प्रणाली चुनने वालों के लिए उपलब्ध हैं। कुछ कम-ज्ञात निवेश और खर्च हैं जो कर राहत के लिए पात्र हैं जिन पर आम करदाताओं का ध्यान नहीं जाता है।

1. प्री-नर्सरी बच्चों पर किए गए खर्चे के लिए उपलब्ध आय से स्वीकार्य कटौती
एक करदाता अपने बच्चों के लिए भुगतान किए गए प्लेग्रुप, प्री-नर्सरी और नर्सरी फीस से संबंधित खर्चों के लिए कर राहत का दावा कर सकता है। हालाँकि ये छूट 2015 में प्रदान की गई थी, लेकिन इस कर छूट को स्कूल ट्यूशन फीस के लिए उपलब्ध आय कटौती के रूप में व्यापक रूप से मान्यता प्राप्त नहीं है। इसका एहसास होने में समय लगता है.

धारा 80सी के तहत अधिकतम स्वीकार्य कटौती रु. 1.5 लाख या वास्तविक लागत इस राशि से कम पर उपलब्ध है। हालाँकि, ऐसा खर्च केवल दो बच्चों तक ही सीमित है। बच्चों में प्राकृतिक और गोद लिए गए बच्चे शामिल हैं। सौतेले बच्चे नहीं.

2. अटल पेंशन योजना धारा 80CCD(1) के तहत कर छूट में शामिल है।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80CCD (1), राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली योजना में किए गए योगदान के लिए करदाता की सकल आय से कटौती की अनुमति देती है। वेतनभोगी और स्व-रोज़गार करदाता दोनों राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली में निवेश के लिए धारा 80CCD(1) के तहत आय से कटौती का लाभ उठा सकते हैं। इस धारा के अंतर्गत अधिकतम कटौती इस प्रकार है
वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए: वेतन का 10% (मूल वेतन + महंगाई भत्ता)
बी। स्व-रोज़गार और एनआरआई के लिए: सकल आय का 20%, एक वित्तीय वर्ष में रु. 1.5 लाख की सीमा के अधीन
यह सीमा धारा 80CCE के तहत कुल डेढ़ लाख रुपये की सीमा के भीतर है. धारा 80सी, धारा 80सीसीसी और धारा 80सीसीडी के तहत आय से कटौती की जाने वाली कुल राशि रु. डेढ़ लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. इस धारा के तहत अटल पेंशन योजना को शामिल किए जाने के बावजूद, यह देखा गया है कि कई करदाता इसकी कटौती का लाभ नहीं उठा रहे हैं। अटल पेंशन योजना को राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली के समकक्ष माना जाता है।

3. घर खरीदने पर चुकाई गई स्टाम्प ड्यूटी पर टैक्स से राहत
एक महत्वपूर्ण बात जो अच्छी तरह से ज्ञात नहीं है वह यह है कि घर खरीदते समय स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क पर चुकाए गए शुल्क से कर में राहत मिल सकती है। यह वित्तीय वर्ष के दौरान या उसके बाद होम लोन लेने वाले व्यक्तियों के लिए विशेष रूप से फायदेमंद है, क्योंकि शुरुआती वर्षों में मूलधन का भुगतान अपेक्षाकृत कम होता है।

धारा 80सी के तहत अधिकतम स्वीकार्य आय से कटौती: रु. डेढ़ लाख है. हालाँकि, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि यह कटौती संपत्ति की खरीद के वित्तीय वर्ष में ही आय से ली जाए क्योंकि बाद में इसका लाभ नहीं उठाया जा सकता है।

4. माता-पिता से लिए गए गृह ऋण पर ब्याज
एक करदाता घर खरीदने के लिए आवश्यक पर्याप्त धनराशि चुकाने के लिए माता-पिता से लिए गए ऋण पर ब्याज का भुगतान कर सकता है। करदाताओं के बीच यह भ्रम है कि होम लोन के ब्याज पर कटौती केवल बैंकों या हाउसिंग फाइनेंस कंपनियों से लिए गए लोन पर है। हालाँकि, यह रणनीति विशेष रूप से फायदेमंद हो सकती है यदि आपके माता-पिता कम कर देयता वर्ग में आते हैं। आयकर अधिनियम की धारा 24बी के तहत ब्याज के लिए अधिकतम स्वीकार्य कटौती दो लाख रुपये है। हालाँकि, सावधानी बरतनी चाहिए। इस बात का प्रमाण कि करदाता यूपीआई के माध्यम से माता-पिता से लिए गए ऋण पर ब्याज का भुगतान कर रहा है या माता-पिता के खाते में आहरित चेक का भुगतान कर रहा है, किताब में होना चाहिए ताकि आयकर विभाग द्वारा मांगे जाने पर इसे प्रस्तुत किया जा सके। इसके अलावा, माता-पिता के लिए ब्याज के भुगतान का प्रमाण पत्र एकत्र करना फायदेमंद होगा।

5. क्या दूसरे घर के लिए लिए गए गृह ऋण पर ब्याज और मूलधन के पुनर्भुगतान पर कर राहत है?
एक करदाता एक से अधिक गृह संपत्ति पर इस आय से कटौती का दावा कर सकता है। साथ ही, घर की संपत्ति स्वामित्व में है या किराए पर, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। सेक्शन 80C के तहत डिडक्शन मिलता है. होम लोन के पुनर्भुगतान में मूलधन और ब्याज शामिल होता है। धारा 80सी के तहत मूलधन पुनर्भुगतान पर कटौती अधिकतम रु. डेढ़ लाख में उपलब्ध है. दूसरे गृह ऋण के साथ भी, मूल भुगतान के लिए अधिकतम कटौती रु. डेढ़ लाख होंगे.

ब्याज भुगतान पर कर लाभ प्राप्त किया जा सकता है। दूसरे गृह ऋण कर राहत पर विचार करते समय, ब्याज भुगतान पर उपलब्ध कटौती पर भी विचार करना महत्वपूर्ण है। भुगतान की गई ब्याज की राशि पर धारा 24 के तहत कटौती उपलब्ध है। यदि करदाता के पास केवल एक घर है, तो वह ब्याज राशि पर अधिकतम दो लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकता है। पहले घर पर है खुद का कब्जा, दूसरे पर है खाली: 2019 बजट के ताजा प्रावधानों के मुताबिक दूसरे घर को किराए का नहीं माना जा सकता. अत: दोनों सदन स्व-अधिकृत माने जायेंगे। दोनों घरों पर होम लोन पर दावा किया गया कर-मुक्त ब्याज दो लाख से अधिक नहीं हो सकता।

6. समूह स्वास्थ्य बीमा कवर (समूह बीमा)
यदि करदाता अपने नियोक्ता के माध्यम से खरीदी गई समूह स्वास्थ्य बीमा योजना के तहत खुद को, अपने साथी, अपने बच्चों और माता-पिता को कवर करता है, तो करदाता को उसके द्वारा भुगतान किए गए समूह स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर उपलब्ध आयकर क्रेडिट का लाभ उठाना होगा। सामान्य तौर पर, समूह बीमा प्रीमियम अपेक्षाकृत कम होता है लेकिन देयता कवरेज अधिक होता है। हालाँकि, करदाता को यह ध्यान रखना चाहिए कि समूह बीमा के अलावा, करदाता अपने लिए और अपने परिवार के लिए अलग से जीवन बीमा ले सकता है। उक्त स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम आय से कटौती के लिए उपलब्ध है और उपरोक्त समूह बीमा प्रीमियम के अतिरिक्त कटौती के लिए पात्र हो सकता है। सामान्य तौर पर, कई करदाताओं को यह नहीं पता होता है कि यदि उनके पास समूह बीमा है तो उन्हें दोबारा स्वास्थ्य बीमा मिल सकता है या नहीं। उक्त कटौती आयकर अधिनियम की धारा 80डी के तहत उपलब्ध है और अधिकतम स्वीकार्य कटौती 75,000 रुपये है। यह याद रखना बहुत महत्वपूर्ण है कि यदि करदाता के नियोक्ता ने संपूर्ण बीमा प्रीमियम का भुगतान किया है, तो करदाता कर लाभ का दावा नहीं कर सकता है।

7. बीमारी के दौरान माता-पिता द्वारा किया गया चिकित्सा खर्चा
एक करदाता अपने माता-पिता के चिकित्सा खर्चों का वित्तपोषण कर सकता है। बुजुर्ग माता-पिता (60 वर्ष और उससे अधिक) के लिए दवाओं पर बार-बार खर्च करना आम बात है; यदि करदाता इन खर्चों को पहल पर करता है, तो करदाता को स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के समान कर कटौती दी जाएगी। उक्त कटौती आयकर अधिनियम की धारा 80डी के तहत उपलब्ध है और अधिकतम स्वीकार्य कटौती पचास हजार रुपये तक है। हालाँकि, एक चेतावनी अवश्य दी जानी चाहिए कि यदि ऐसे खर्च स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी द्वारा कवर किए जाते हैं, तो ऐसे खर्चों को कर कटौती के रूप में अनुमति नहीं दी जाएगी।

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Sagar Surse

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